CHAPITRE 3 - Les revenus industriels et commerciaux 37 ■ La détermination du résultat de l'exercice Le résultat est déterminé par la prise en compte des produits et des charges de toutes natures tels que présentés ci-après. Il est établi en plusieurs étapes. Calcul du résultat comptable Somme des Produits (exploitation, financier, exceptionnel) A - Somme des Charges (exploitation, financier, exceptionnel) B = Résultat comptable de l'exercice avant impôt A-B Détermination du résultat fiscal Résultat fiscal = Résultat comptable avant impôt + Réintégrations - Déductions Comptabilisation des opérations Retraitement fiscal Entreprises à l'IR Entreprises à l'IS Produits Stocks et production en cours Produits d'exploitations Produits financiers Déductions sous conditions. Ex. : dividendes versées par les filiales à la société mère Produits exceptionnels Retraitement possible si imposés différemment Plus-values Retraitement possible si imposées différemment Charges Charges déductibles Exclusion des charges somptuaires, charges abusives non strictement nécessaires et non liées à l'activité de l'entreprise. ------------------------------------------------------------------------------------------