L ES C ARRÉS 192 E xercice 93 DU DCG 9 - E XERCICES D ' INTRODUCTION À LA COMPTABILITÉ Fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement et trésorerie L'entreprise Engrand vous fournit une synthèse du bilan fonctionnel : Emplois stables Actif circulant d'exploitation Actif circulant hors exploitation Actif de trésorerie 360 110 15 20 505 000 000 000 000 000 Ressources durables Dettes d'exploitation Dettes hors exploitation Passif de trésorerie 400 57 35 13 505 000 000 000 000 000 1. Définir succintement : - le fonds de roulement net global (FRNG) ; - le besoin en fonds de roulement (BFR) ; - la trésorerie. 2. Déterminer le fonds de roulement net global. 3. Calculer le besoin en fonds de roulement d'exploitation (BFRE) et la trésorerie. C orrigé 1 © Définition Le fonds de roulement net global (FRNG) représente la part des ressources durables consacrée à financer des emplois circulants. Il constitue une marge de sécurité financière pour l'entreprise. Le besoin en fonds de roulement (BFR) est la partie des besoins de financement du cycle d'exploitation qui n'est pas assurée par les dettes liées au cycle d'exploitation. La trésorerie exprime le surplus ou l'insuffisance de marge de sécurité financière après le financement du besoin en fonds de roulement. 2 © Fonds de roulement net global Le FRNG est égal à la différence entre les ressources stables et l'actif stable : Ressources stables 400 000 3 © - - Actif stable 360 000 = FRNG = 40 000 € Calcul du besoin en fonds de roulement d'exploitation et de la trésorerie Le BFRE s'obtient par différence entre l'actif circulant d'exploitation et le passif circulant d'exploitation : Actif circulant d'exploitation 110 000 - - Passif circulant d'exploitation 57 000 = BFRE = 53 000 €