THÈME 26 © Documents de synthèse en système développé La trésorerie se calcule à partir des relations suivantes : Actif de trésorerie 20 000 FRNG 40 000 - - 3 - - Passif de trésorerie 13 000 BFR [(110 000 + 15 000) - (57 000 + 35 000)] = Trésorerie nette = 7 000 € = Trésorerie nette = 7 000 € Conseils du prof Le fonds de roulement net global peut être négatif. 3 N'hésitez pas à illustrer vos calculs avec des schémas. E xercice 94 Tableau de financement La société Pelte fournit les renseignements suivants pour l'exercice N : - acquisitions d'immobilisations corporelles : 96 000 € - acquisitions d'immobilisations financières : 48 800 € - cessions d'immobilisations corporelles : 25 600 € - augmentation de capital en numéraire : 98 400 € - nouvel emprunt contracté : 76 000 € - capacité d'autofinancement : 108 000 € - distribution de dividendes : 24 800 € - remboursement d'emprunt : 32 000 € - extrait des éléments d'actif en valeurs brutes : Actif N N-1 Actif circulant Stocks 148 800 142 400 Créances d'exploitation 311 200 21 600 28 000 254 400 Créances hors exploitation Disponibilités 10 400 12 000 - extrait des éléments de passif : Passif N N-1 Passif circulant Dettes d'exploitation Dettes hors exploitation 184 000 204 800 38 400 33 600 1. Définir le tableau de financement. 2. Présenter le tableau de financement. 193