L ES C ARRÉS 20 DU DCG 9 - E XERCICES D ' INTRODUCTION À LA COMPTABILITÉ Il n'est pas tenu compte de la TVA dans cet exercice. 1. Citer deux livres comptables obligatoires. 2. Quel est l'intérêt pour l'entreprise d'établir une balance ? 3. Comptabiliser les opérations au journal, au grand livre et établir la balance au 31/5. 4. Commenter la nature des soldes des comptes « 512 Banques » et « 404 Fournisseurs d'immobilisations ». C orrigé 1 © Livres comptables obligatoires Les livres comptables obligatoires sont : - le livre journal destiné à enregistrer chronologiquement les opérations comptables qui affectent le patrimoine ; - le grand livre qui regroupe l'ensemble des comptes ouverts dans l'entreprise. Les comptes sont alimentés en renseignements à partir du journal. Les opérations comptables enregistrées au journal sont reportées dans le grand livre par nature. 2 © Intérêt pour l'entreprise d'établir une balance L'entreprise doit établir périodiquement une balance, généralement tous les mois. Elle est à la fois : - un instrument de contrôle arithmétique (égalité entre les totaux des écritures du journal et ceux du grand livre) ; en outre, les soldes des comptes doivent être égaux aux existants réels ; - un instrument de gestion (évolution de certains comptes « phare »...) ; - un instrument d'établissement des comptes annuels (bilan et compte de résultat). 3 © Établissement du journal, du grand livre et de la balance A - Journal Reports 139 630 139 630 3/5 602 401 Achats stockés - Autres approvisionnements Fournisseurs FA n° 912 2154 512 Matériel industriel Banques FA n° 138 ; CH n° 4555 411 706 Clients Prestations de services FA n° 413 615 401 Entretien et réparations Fournisseurs FA n° 1457 512 411 Banques Clients CH n° ... 411 706 Clients Prestations de services FA n° 414 2 310 2 310 5/5 1 300 1 300 8/5 1 370 1 370 12/5 215 215 15/5 600 600 16/5 2 610 2 610