Carrés DCG - DCG 9 - Exercices corrigés d'introduction à la comptabilité - 8e - 35

THÈME 5 © Opérations avec les fournisseurs et les clients : achats et ventes de biens
6/3

2 880,00

411
707
44571

Clients
Ventes de marchandises
TVA collectée
Migan FA n° P 2157

607
44566
514
765

Achats de marchandises
TVA sur autres biens et services
Chèques postaux
Escomptes obtenus
Chaboche FA n° 577 ; VIR n° ...

2 400,00
480,00
7/3

1 116,00
218,74
1 312,42
22,32

Conseils du prof

3 L'application

des règles de comptabilisation des factures de ventes et d'achats permet de
tirer les conséquences suivantes :
- les comptes 60 et 70 sont toujours mouvementés pour le prix brut en l'absence de
réductions commerciales ou pour le net commercial en leur présence ;
- le net financier n'est jamais comptabilisé ;
- les comptes 401 et 411 sont toujours mouvementés pour le net à payer.

Exercice 13

Achats, ventes et avoirs

La société Le Gad, fabricant de literie, est soumise à la TVA au taux normal.
Elle a réalisé au cours du mois de septembre les opérations suivantes :
- le 2/9 : reçu du fournisseur BFI la facture n° 902 pour l'achat de mousse polyéther : prix brut 6 400 € HT, remises
15 % et 5 %, TVA 20 % ; règlement à 45 jours fin de mois ;
- le 3/9 : adressé au client Som la facture n° 798 pour la vente de 60 matelas grand confort au prix brut unitaire
de 450 € HT, remise 12 % ; règlement à 30 jours fin de mois ;
Escompte 3 %, si règlement avant le 30/9 ; la mention Seule la TVA correspondant au prix effectivement payé
ouvre droit à déduction est portée sur la facture ;
- le 5/9 : retour au fournisseur BFI de mousse défectueuse relative à la facture n° 902 : prix brut du retour
2 600 € HT ;
- le 7/9 : reçu du fournisseur Vézo l'avoir n° A436 relatif à un escompte d'un montant de 120 € HT pour le règlement
anticipé de la facture n° 436 du 31/8 ; l'avoir porte la mention Net de taxe ;
- le 10/9 : reçu de la Saur la facture de consommation d'eau n° 128 pour un montant HT de 1 300 €, TVA 5,5 % ;
règlement sous 30 jours ;
- le 11/9 : reçu du fournisseur BFI la facture d'avoir n° A902 relative au retour du 5/9. Elle mentionne un rabais de
4 % calculé sur les marchandises conservées ;
- le 14/9 : remis au client Sita une facture d'acompte n° 149 de 2 000 €, à la suite de la réception d'un chèque, pour
la commande de 40 sommiers électriques de luxe ;
- le 15/9 : adressé au client Xima une facture d'avoir n° A630 concernant un rabais de 150 € HT pour un retard de
livraison ;
- le 20/9 : reçu du client Som un chèque en règlement de la facture n° 798 ;
- le 25/9 : adressé au client Buchet la facture n° 799 pour la vente de 25 sommiers tapissier au prix brut unitaire
de 310 € HT, remise 15 %, escompte 2 % pour règlement, par chèque, au comptant ;
- le 28/9 : achat de fournitures de bureau pour 165 € HT, au comptant par chèque, facture n° 289.
1. Comptabiliser chaque opération après avoir présenté schématiquement les calculs qui s'y rapportent.

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