T HÈME Comptabilisation de la déclaration de TVA 11 E xercice 27 Calcul de la TVA nette due La société Plomeur vous communique les éléments ci-dessous taxés au taux normal : - ventes de marchandises hors taxes : 453 600 € - acquisitions intracommunautaires hors taxes : 50 400 € - livraisons intracommunautaires : 33 600 € - acquisition d'immobilisations hors taxes : 28 000 € - achats de marchandises hors taxes : 163 200 € - achats de services extérieurs hors taxes : 46 200 € Calculer la TVA nette due au titre du mois d'octobre. C orrigé Les calculs sont les suivants : TVA collectée sur les ventes + TVA sur acquisitions intracommunautaires = TVA brute due : 453 600 x 20 % : 50 400 x 20 % = 90 720 = 10 080 = 100 800 TVA déductible sur biens constituant des immobilisations : 28 000 x 20 % = + TVA déductible sur les autres biens et services (y compris sur acquisitions intracommunautaires) : (163 200 + 46 200 + 50 400) 20 % = 51 960 = Total TVA déductible 57 560 TVA nette due : 100 800 - 57 560 = 43 240 € Rappelons que les livraisons intracommunautaires ne sont pas assujetties à la TVA. = 5 600