DCG 6 - Sujets d'examen corrigés de Finance d'entreprise 2e partie du tableau de financement Éléments Variations « exploitation » Variations des actifs d'exploitation : Stocks et encours Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients, comptes rattachés et autres créances d'exploitation Variations des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reçus sur commandes Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d'exploitation Totaux Variation nette « exploitation » Total A Variations « hors exploitation » Variations des autres débiteurs Variations des autres créditeurs Totaux Variation nette « hors exploitation » Total B Total A + B : Besoin en fonds de roulement ou Dégagement de fonds de roulement Variations « trésorerie » Variations des disponibilités Variations des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques Totaux Variation nette « trésorerie » Total C Variations du fonds de roulement net global (Total A + B + C) : Emploi net ou Ressource nette 3. Tableaux de flux de trésorerie de l'OEC Distribution des dividendes : 0 (voir calcul issu du tableau de financement) Acquisition d'immobilisations : 109 564 Charges à répartir : 0 Prix de vente net des immobilisations : 0 Réduction des immobilisations financières : 0 Augmentation de capital : 25 000 (voir calcul issu du tableau de financement) Augmentation des autres capitaux propres : 20 000 (voir calcul issu du tableau de financement) Dettes financières Éléments Emprunts auprès des établissements de crédit − ICNE sur emprunts − Découverts bancaires momentanés Total X = 671 142 − 576 347 + 0 = 94 795 Calcul du BFR net Éléments Stocks et en-cours Créances d'exploitation : Clients Autres créances CCA Autres créances liées à l'activité Dettes d'exploitation : Avances Fournisseurs Dettes fiscales et sociales Autres dettes liées à l'activité ICNE sur emprunts 13 529 175 163 124 768 2 778 17 051 180 512 112 712 − 829 3 607 Montant N 5 980 64 178 24 508 12 756 Montant N−1 5 010 43 262 16 322 8 041 + 3 185 Variation N/N−1 + 970 + 33 817 N−1 674 749 − 3 607 671 142 X Augmentation Diminution N 579 125 − 2 778 576 347 4 295 4 295 + 4 295 − 10 791 17 854 17 854 + 17 854 − 15 086 Besoins (1) 970 35 155 3 522 39 647 6 707 6 707 − 32 940 Dégagements (2) Solde (2) − (1) 108