Sujet 10 - Société CLIM Tableau de flux de trésorerie de l'OEC à partir du résultat d'exploitation Éléments Résultat d'exploitation Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie : Amortissements, dépréciations et provisions d'exploitation (1) Transferts de charges = Résultat brut d'exploitation Variation du besoin en fonds de roulement d'exploitation : − (+ 233 818) Stocks Créances d'exploitation Dettes d'exploitation = Flux net de trésorerie d'exploitation (FNTE) Autres encaissements et décaissements liés à l'activité : Frais financiers − (36 369 − 9 520) Produits financiers + (4 007 − 3 254) Impôt net sur les sociétés − (27 466 − 2 857) Participation Charges et produits exceptionnels liés à l'activité (2) Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité : Autres créances liées à l'activité Autres dettes liées à l'activité Flux nets de trésorerie générés par l'activité (A) Acquisitions d'immobilisations Cessions d'immobilisations nettes d'impôts Réductions d'immobilisations financières Incidence de la variation des décalages de trésorerie sur opérations d'investissement : Variation des créances et des dettes sur immobilisations Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) Dividendes versés Augmentation de capital Émission d'emprunts Remboursements des dettes Subventions d'investissement reçues Incidence de la variation des décalages de trésorerie sur opérations de financement : Variations du capital souscrit, appelé et non versé Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) Variation de trésorerie (A) + (B) + (C) Trésorerie d'ouverture Trésorerie de clôture (1) + (46 062) − 0 = 46 062 (2) + (18 560 − 18 560) − (4 617 − 3 032) = − 1 585 Tableau de flux de trésorerie de l'OEC à partir du résultat de l'exercice Éléments Résultat de l'exercice Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité : Amortissements, dépréciations et provisions nettes des reprises (1) Plus-values de cessions nettes − [(14 560 - 3 032) - 2 857] Transferts de charges Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat = Marge brute d'autofinancement (MBA) Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité : − (+ 223 318) Stocks Créances d'exploitation Dettes d'exploitation Autres créances d'exploitation Autres dettes d'exploitation Flux nets de trésorerie générés par l'activité (A) Flux nets de trésorerie liés aux opérations d'investissement (B) (voir tableau de flux à partir du résultat d'exploitation) Flux nets de trésorerie liés aux opérations de financement (C) (voir tableau de flux à partir du résultat d'exploitation) Variation de trésorerie (A) + (B) + (C) (voir tableau de flux à partir du résultat d'exploitation) (1) + (46 062 + 9 520) − 3 254 = 52 328 Exercice N 128 282 + 46 062 174 344 − (+ 26 322) − (+ 565 874) + (+ 358 378) − 59 474 − 26 849 + 753 − 24 609 − 1 585 + (+ 10 500) − 101 264 − 263 958 + 11 703 + 5 000 + 8 926 − 238 329 − 103 571 + 133 574 − 22 246 + 12 000 19 757 − 319 836 94 786 − 225 050 Exercice N 82 397 52 328 − 8 671 − 4 000 122 054 − (+ 26 322) − (+ 565 874) + (+ 358 378) + (+ 10 500) − 101 264 − 238 329 19 757 − 319 836 121