Sujet 5 - Société PRECIE Corrigé Dossier 1 1. Tableau de financement Travaux préparatoires à l'établissement de la 1re Distribution des dividendes Résultat N−1 + Report à nouveau N−1 − Report à nouveau N − Variation des réserves N/N−1 (1) − Augmentation de capital par incorporation de réserves = Distribution des dividendes en N (1) (1 004 + 3 278) − (886 + 2 817) = 579 Acquisition des immobilisations Incorporelles : 538 Corporelles : 13 597 − 345 = 13 252 Financières : 7 655 Charges à répartir : 718 Capacité d'autofinancement Résultat comptable N + Dotations (1) − Reprises − Plus ou moins-value (2) − Quote-part de subvention d'investissement virée au résultat (3) = CAF (1) 9 224 + 4 775 + 95 + 220 = 14 314 (2) 5 460 − 3 990 = 1 470 ; VNC = (8 474 − 345) − 4 139 = 3 990 Calcul de la quote-part des subventions d'investissement virée au résultat Éléments N−1 Subventions d'investissement X = 1 278 − 1 091 = 187 1 278 Prix de vente des immobilisations : 5 460 Cession et réduction des immobilisations financières : 360 Augmentation de capital : (24 390 + 13 158 − 2 700) − (18 990 + 11 358) = 4 500 Augmentation des autres capitaux propres : 0 Dettes financières Éléments Emprunts obligataires + Emprunts auprès des établissements de crédit + Emprunts et dettes financières divers − Découverts bancaires − ICNE sur emprunts Total X = 20 311 − 29 439 + 15 715 + 485 = 7 072 N−1 10 910 + 2 812 + 7 600 − 669 − 342 20 311 16 200 − 485 = 15 715 X Augmentation Diminution N 22 570 + 1 526 + 6 180 − 378 − 459 29 439 Augmentation 1 215 + 14 314 − 1 336 − 1 470 − 187 12 536 partie du tableau de financement (K€) 2 360 + 13 − 81 − 579 − 0 1 713 Diminution N X 1 091 57