DCG 6 - Sujets d'examen corrigés de Finance d'entreprise Dettes financières Éléments Emprunts obligataires + Emprunts auprès des établissements de crédit − ICNE sur emprunts − Découverts bancaires momentanés + ECP sur emprunts Total X = 5 052 − 5 146,5 + 594,5 − 2 = 498 Calcul du BFR net Éléments Stocks et en-cours Créances d'exploitation : Avances Créances clients Autres créances CCA + ECA sur créances clients − ECP sur créances clients Autres créances liées à l'activité : Autres créances (1) − ECP sur autres créances Dettes d'exploitation : Avances Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales PCA − ECA sur dettes fournisseurs Autres dettes liées à l'activité Autres dettes (dette IS) ICNE sur emprunts + ECP sur dettes HE (1) 735 − 250 = 485 ; 635 − 256 = 379 Autres éléments Capital appelé non versé Créances sur immobilisations Dettes sur immobilisations Variation de trésorerie Éléments VMP nettes + Disponibilités − Découverts momentanés = Trésorerie N 325 Montant N 4 430 7 000 250 160 200 485 − 5 75 3 830 755 10 − 30 114 178 Montant N−1 4 470 80 7 025 256 123 − 50 + 104 379 − 3 − 1 655 66 5 400 816 13 − 323,5 450,5 161 + 4 N−1 115 290 Variation − 115 + 35 Variation N/N−1 − 40 + 176 N−1 3 750 2 087,5 − 161 − 530 5 146,5 X 594,5 Augmentations Diminutions N 4 050 1 780 − 178 − 620 + 20 5 052 Trésorerie de clôture 425 370 − 620 175 Trésorerie d'ouverture Variation de trésorerie 654 352 − 530 476 − 301 72