DCG 6 - Sujets d'examen corrigés de Finance d'entreprise Travaux préparatoires à l'établissement de la 2e Éléments Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients et autres créances d'exploitation : Clients Autres créances CCA ECA sur créances clients Autres débiteurs (ACHE) : Autres créances Capital appelé non versé Trésorerie active : VMP Disponibilités Avances et acomptes reçus sur commandes Dettes fournisseurs et autres dettes d'exploitation : Fournisseurs Dettes fiscales et sociales Autres dettes Autres créditeurs (PCHE) : Dettes immobilisations ICNE sur emprunts Trésorerie passive : Découverts bancaires partie du tableau de financement (K€) Montant N 88 101 (1) 22 308 15 150 (2) 405 1 305 1 614 3 750 1 035 44 826 8 004 1 992 9 222 345 56 691 (1) 24 729 + 63 372 = 88 101 ; 16 461 + 46 020 = 62 481 (2) 16 764 − 1 614 = 15 150 ; 21 132 + 1 536 − 2 541 = 20 127 1re partie du tableau de financement (K€) Emplois N Distributions mises en paiement en N Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé : Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Charges à répartir sur plusieurs exercices Réduction des capitaux propres Remboursements des dettes financières Total des emplois Variation du FRNG (ressource nette) 2e 240 40 224 435 Montant N−1 62 481 (1) 17 337 20 127 (2) 630 906 + 2 823 2 541 + 627 408 42 825 6 579 2 034 + 747 8 535 285 37 512 + 19 179 X X + 3 384 X X X Variation N/ N−1 + 25 620 + 168 Besoins X X Dégagements Ressources N 0 Capacité d'autofinancement de l'exercice Cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles Cessions et réductions d'immobilisations financières Augmentation des capitaux propres : Augmentation de capital ou apports Augmentation des autres capitaux propres Augmentation des dettes financières 4 077 44 976 Total des ressources 5 928 Variation du FRNG (emploi net) partie du tableau de financement (K€) Éléments Variations « exploitation » Variations des actifs d'exploitation : Stocks et encours Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients, comptes rattachés et autres créances d'exploitation Variations des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reçus sur commandes Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d'exploitation Totaux Variation nette « exploitation » Total A Variations « hors exploitation » Variations des autres débiteurs Variations des autres créditeurs Totaux Variation nette « hors exploitation » Total B Total A + B : Besoin en fonds de roulement ou Dégagement de fonds de roulement Variations « trésorerie » Variations des disponibilités Variations des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques 94 627 19 179 2 823 2 823 747 747 − 2 076 − 24 480 50 904 8 859 405 30 750 10 890 Besoins (1) 25 620 168 25 788 3 384 3 384 − 22 404 Dégagements (2) Solde (2) − (1)