Sujet 8 - Société DEL Totaux Variation nette « trésorerie » Total C Variations du fonds de roulement net global (Total A + B + C) : Emploi net ou Ressource nette 2. Tableau de flux de trésorerie de l'OEC (K€) Distribution des dividendes : 0 (voir calcul issu du tableau de financement) Acquisition des immobilisations : 41 199 − 300 = 40 899 Charges à répartir : 0 Prix de vente net des immobilisations : 405 − 25 % (405 − 234) = 405 − 42,75 = 362,25 Réduction des immobilisations financières : 0 Augmentation de capital : 30 750 (voir calcul issu du tableau de financement) Augmentation des autres capitaux propres : 0 Dettes financières Éléments Emprunts auprès des établissements de crédit − ICNE sur emprunts liés à l'activité − Découverts bancaires momentanés Total X = 37 662 − 30 849 + 4 077 = 10 890 Calcul du BFR net Éléments Stocks et en-cours Créances d'exploitation : Clients Autres créances (1) CCA ECA sur créances clients Autres créances liées à l'activité : Créances IS Dettes d'exploitation : Fournisseurs Dettes fiscales et sociales PCA Autres dettes liées à l'activité ICNE sur emprunts (1) 14 445 − 1 614 = 12 831 ; 21 132 − 2 541 = 18 591 Autres éléments Capital appelé non versé Créances sur immobilisations Dettes sur immobilisations Variation de trésorerie Éléments VMP nettes + Disponibilités − Découverts momentanés = Trésorerie N 3 750 9 222 Montant N 22 179 63 372 21 168 12 831 405 1 305 1 614 44 826 8 004 1 992 345 N−1 8 535 Montant N−1 16 461 46 020 17 337 18 591 630 906 − 927 2 541 + 3 384 42 825 6 579 2 034 + 60 285 Variation + 3 750 + 687 Variation N/N−1 + 23 070 − 1 755 N−1 68 646 − 285 − 37 512 30 849 X 4 077 Augmentation Diminution N 94 698 − 345 − 56 691 37 662 627 19 179 18 552 − 5 928 Trésorerie de clôture 1 035 − 56 691 − 55 656 Trésorerie d'ouverture 408 − 37 512 − 37 104 − 18 552 Variation de trésorerie 95