G198 Zoom's - ExErcicEs corrigés dE comptabilité budgétairE PASSIF au 31/12/année N Libellés Capital Réserves Résultat net comptable Dette bancaire long terme Dette fournisseurs Dette fiscale et sociale Dette bancaire court terme Total passif Euros 140 000 € 101 000 € 34 000 € 100 000 € 40 000 € 24 000 € 11 000 € 450 000 € En février, elle doit procéder à une augmentation de capital de 60 000 € en sollicitant ses actionnaires historiques. Après deux années sans distribution de dividendes, elle s'engage à verser, à partir de l'année N+1, 50 % du résultat net de l'année précédente. Ce versement devrait intervenir chaque mois de juin. L'emprunt bancaire à court terme de 11 000 € devrait être remboursé en totalité sur le mois de mars. Un nouvel emprunt à 4 ans de 80 000 € devrait être négocié avec sa principale banque et bénéficier de taux bas à 2 % dès le mois de mai N+1. Budget Trésorerie Données en € Janvier Trésorerie début mois Encaissements Flux encaissés sur ventes le mois même Flux encaissés sur ventes le mois suivant 15 000 17 000 15 000 19 000 17 000 21 000 19 000 23 000 21 000 33 000 23 000 33 000 Février 10 000 - 1 000 Mars 50 000 Avril 32 000 Mai 26 700 Juin 79 100 Après juin