G216 Zoom's - ExErcicEs corrigés dE comptabilité budgétairE À la fin du premier semestre, elle constate des divergences par rapport à l'attendu. Réalisé à fin juin : Semestre 1 Chiffre d'affaires Charges variables Marge sur coût variable Charges fixes Résultat Commentaire 102 000 € Prix de vente : 1 000 € l'unité 40 000 € 62 000 € 47 000 € 15 000 € ■ Vous êtes chargé d'analyser les écarts budgétaires en les décomposant selon les deux variables Volume et Prix. Retard sur le plan d'investissement entraînant de moindres amortissements C Chiffre d'affaires Charges variables Marge sur coût variable ORRIGÉ L'écart total est décomposé en un écart volume et un écart prix. On vérifiera toujours que l'écart total = écart volume + écart prix. Le volume réel est de 102 unités car il nous est indiqué que le prix de vente est inchangé à 1 000 €. La charge variable unitaire est de 40 000 € / 102 soit = 392,16 €. On peut donc maintenant décomposer l'écart total : Semestre 1 : Écart Total 2 000 € 0 € 2 000 € Écart Volume (102 - 100) × 1000 = 2 000 € favorable (102 - 100) × 400 € = 800 € défavorable (102 - 100) × 600 €= 1 200 € favorable Écart Prix 0 € Aucun changement (40 000 / 102 - 400 €) × 102 = (800) € favorable (607,84 - 600) × 102 = 800 € favorable