THÈME 3 - L'organisation comptable 53 D TD 626 Frais postaux et de télécommunications C 35 35 35 SD 2* BALANCE La balance au 30 juin se présente ainsi : Mouvements Numéro 101 207 2184 275 370 401 411 512 530 606 607 613 622 625 626 707 Capital Fonds commercial Mobilier Dépôts et cautionnements versés Stocks de marchandises Fournisseurs Clients Banques Caisse Achats non stockés de matières et fournitures Achats de marchandises Locations Rémunérations d'intermédiaires et honoraires Déplacements, missions et réceptions Frais postaux et de télécommunications Ventes de marchandises Nous vérifions les égalités suivantes : Totaux des mouvements débit/crédit de la balance Total des soldes débiteurs 28 248 € 24 713 € = = Total des soldes créditeurs = = 24 713 € 3* INTERPRÉTATION DES SOLDES DE COMPTES A - Compte « 512 Banques » Les décaissements (3 503 €) excèdent les encaissements (3 350 €) : le solde est donc créditeur. Le solde créditeur du compte « 512 Banques » traduit un découvert bancaire ; l'entreprise Bouniort constate une dette de 153 € envers sa banque. Totaux du journal 28 248 € 8 000 3 800 500 5 000 2 160 3 350 150 318 2 400 1 500 750 285 35 2 160 2 400 150 3 503 35 Intitulé des comptes Débit Crédit 20 000 Débiteur Créditeur 20 000 8 000 3 800 500 5 000 2 010 115 318 2 400 1 500 750 285 35 2 160 28 248 28 248 24 713 24 713 2 400 153 Soldes