Exercices corrigés de Fiscalité des particuliers et des entreprises 160 C. Paiement le 27 mars 2023 de la facture de réparation du plombier : 3 600 € Cette TVA qui concerne une prestation de services est déductible au paiement : 3 600 € / 1,2 × 0,2 = 600 €. D. Achat et livraison d'eau minérale en provenance de Belgique le 27 mars 2023 : 60 000 HT Il y aura une autoliquidation de la TVA le 15 du mois suivant. C'est une acquisition intracommunautaire. E. Paiement d'une chambre pour une cliente qui a été hébergée à l'hôtel le 30 mars 2023 au Mont-Saint-Michel : 165 € La TVA est déductible car il s'agit d'une cliente : 165 € / 1,10 × 0,1 = 15 €. F. Vente et livraison de calvados le 31 mars 2023 à destination de la Bulgarie : 50 000 € HT Nous sommes en présence d'une livraison intracommunautaire qui est exonérée de TVA. G. Achat et livraison de 100 cadeaux destinés aux meilleurs clients le 18 mars 2023 La valeur unitaire du cadeau est de 55 € HT. La valeur du cadeau TTC est de 55 € × 1,2 = 66 €. La TVA afférente au cadeau sera déductible car la valeur du cadeau n'excède pas 73 € TTC, 55 € × 100 × 20 % = 1 100 €. H. Achat et livraison d'un véhicule de tourisme le 19 mars 2023 : 60 000 € Il s'agit d'un véhicule de transport de personnes. La TVA est non déductible. I. Achat et livraison d'un véhicule utilitaire le 3 avril 2023 : 18 000 € HT La TVA sera déductible en avril 2022. J. Réception le 31 mars 2023 d'un acompte de 6 000 € pour une livraison qui sera effectuée en avril 2023 Depuis le 1er janvier 2023, les acomptes payés pour les livraisons de biens sont soumis à la TVA. Cette mesure permet en pratique aux clients assujettis de récupérer la TVA dès le versement de l'acompte. La TVA est exigible en mars : 6 000 €/1,20 × 20 % = 1 000 €. TVA collectée : 10 000 € (A) + 2 200 € (B) + 1 000 € (J) = 13 200 €