Exercice 24 * La TVA 161 TVA déductible : 2 200 € (B) + 600 € (C) + 15 € (E) + 1 100 € (G) = 3 915 €. TVA à payer : 9 285 € (13 200 € - 3 915 €). Corrigé 3 Nous allons analyser les différentes opérations effectuées par la SA « Manchoise » : A. Vente et livraison de bibelots à l'effigie du Mont Saint Michel pendant le mois d'avril : 18 000 € Il s'agit d'une TVA collectée : 18 000 € / 1,2 × 20 % = 3 000 € B. Achat et livraison de boites de biscuits le 5 avril : 844 € C'est de la TVA déductible : 844 € / 1,055 × 5,5 % = 44 € C. Règlement le 28 avril de la facture de réparation de la caisse enregistreuse : 1 200 € TVA déductible pour : 1 200 € / 1,2 × 20 % = 200 € D. Cadeaux pour les clients les plus fidèles : 200 cadeaux à 65 € HT l'unité. Facturation et livraison le 19 avril. Montant TTC 65 € + 20 % = 78 €. La limite de 73 € est dépassée. La TVA n'est pas récupérable. E. Exportations de bibelots à destination du Royaume-Uni le 10 avril : 2 000 € HT. Ces opérations sont exonérées de TVA. F. Achat et livraison d'étagères pour ranger les bibelots (livraison le 26 avril) : 4 800 € HT TVA déductible : 4 800 € × 20 % = 960 € G. Paiement le 30 avril de l'hébergement de clients à l'hôtel des flots bleus le même jour : 165 € TVA déductible : 165 € / 1,1 × 10 % = 15 € H. Règlement de la note du restaurant « la mère Loie » le 9 avril : menus : 200 € HT vin : 80 € HT TVA déductible : 200 € × 10 % = 20 € et 80 € × 20 % = 16 € Total : 36 € I. Règlement de la note du restaurant « Miam Miam » : 300 € HT le 22 avril La TVA n'est pas récupérable car il s'agit d'une dépense personnelle. J. Réparation du véhicule utilitaire de la SA « Manchoise » : Montant HT : 2 500 € La TVA est déductible dès la réception de la facture : 2 500 € × 20 % = 500 € TVA collectée : 3 000 € (A) TVA déductible : 44 € (B) + 200 € (C) + 960 € (F) + 15 € (G) + 36 € (H) + 500 € (J) = 1 755 € TVA à payer : 3 000 € - 1 755 € = 1 245 €