Exercice 25 * La TVA 177 Le montant TTC du cadeau est de 50 € + une TVA de 20 %, soit 60 €. La montant unitaire n'excède pas 73 € TTC. La TVA récupérable est de 50 € × 150 × 20 % = 1 500 € J. Achat et livraison de thons en provenance d'Espagne le 17 juin : 20 000 € HT. C'est une acquisition intracommunautaire. La TVA sera exigible le 15 du mois suivant. Il y aura une auto-liquidation de la TVA avec à la fois une TVA exigible et une TVA déductible. TVA exigible : 1 100 € (B) + 550 € (C) = 1 650 € TVA déductible : 1 100 € (B) + 1 200 € (D) + 3 000 € (F) + 30 € (H) + 1 500 € (I) = 6 830 € La société dispose d'un crédit de TVA : 6 830 € - 1 650 € = 5 180 €. La société pourra demander le remboursement de la TVA en juillet 2023. Question bonus : Pour l'anniversaire de sa fille, Anna Conda a fait confectionner un plateau de fruits de mer composé notamment d'huîtres qui ont été ouvertes par l'écailler. Quel est le taux de TVA applicable à cette préparation ? C'est une préparation soumise au taux de TVA de 10 % (vente à consommation immédiate). Ce taux est équivalent au taux pratiqué dans le cadre de la consommation sur place. 5 * CORRIGÉ DU QCM 1) a, b et d 2) a et c 3) b 4) b. Il s'agit de ne pas provoquer de distorsion dans la concurrence. 5) a et b 6) b 7) b 8) b 9) a et b 10) a et c 11) a et b 12) a, b et c 13) b 14) b et c 15) a. La TVA est aussi récupérable sur les biens donnés en location et les biens utilisés partiellement pour l'activité de l'entreprise. 16) a, b et c 17) a et b 18) a, b et c 19) c 20) a