c a s d ' i n g é n i e r i e p a t r i m o n i a L e - Les enfants détiennent une créance sur la succession de leurs parents. Cette créance vient en déduction de l'actif successoral. Cette créance peut, par convention, être indexée. - Par exemple, pour ce qui concerne l'usufruit : * abandon de l'usufruit pour un montant global de 5 000 kE ; * coût des droits de donation : 1 150 kE (4 donations - taux moyen des droits : 23 %) ; * impôt sur la plus-value de cession sur l'usufruit : 0 kE ; * si les enfants prennent en charge les droits de donation, ces droits vont avoir pour effet de créer une moins-value sur cession de l'usufruit qui pourra être déduite de la plus-value de cession de la nue-propriété (gain d'impôt : environ 30 % de 1 150 kE) ; * les enfants bénéficient de la pleine propriété sur un capital de 16 667 k€ (moins droits de donation et IPV) ; * convention de quasi-usufruit sur le solde (1 000 kE) ; * coût de l'impôt sur la plus-value de cession : 320 kE à la charge des parents ; * les parents bénéficient d'un quasi-usufruit sur un capital de 3 333 kE (moins impôt de plus-value). 5. Assurance-vie et stratégie patrimoniale L'assurance-vie est un élément de première importance dans l'organisation patrimoniale des personnes physiques en France. À ce titre, elle mérite un développement particulier. L'assurance-vie est présentée habituellement comme une enveloppe juridique et fiscale offrant des avantages fiscaux au plan des revenus et de la transmission successorale. C'est un peu court ! Il est utile d'aborder les choses différemment et de présenter l'assurancevie davantage comme un outil que comme un simple produit. Le praticien soucieux de privilégier la vente-conseils à la simple distribution de produits peut s'inspirer des réflexions suivantes. Au-delà de la description de problématiques patrimoniales, les démonstrations qui suivent lui offriront un grand nombre d'arguments de vente dans le cadre d'une approche-besoins intelligemment menée. 139