L e c o n s e i L e n g e s t i o n d e p a t r i m o i n e - Au plan de l'IFI l'analyse doit porter sur cinq éléments : * l'analyse des biens qui entrent dans l'assiette taxable de l'IFI et l'évolution prévisible de la situation ; * le taux marginal d'imposition de l'IFI et le taux moyen (IFI sur patrimoine taxable/100) ; * le niveau actuel et futur des revenus au sens fiscal ; * la situation IFI des enfants s'ils sont détachés du foyer fiscal ou majeurs ; * l'intérêt et la possibilité d'engager une stratégie de plafonnement de l'IFI et l'opportunité de bénéficier des effets du bouclier fiscal. - Au plan de la fiscalité des transmissions, l'analyse abordera les points suivants : * le coût de la transmission par succession et par donation des biens ; * la possibilité ou non de scinder les éléments d'actifs en lots distincts et indépendants ; * l'importance des revenus générés éventuellement pas les biens et la stabilité de ces revenus dans le temps. - Au plan des charges fiscales liées à d'éventuelles mutations : * calcul de la plus-value taxable en cas de cession ou d'apport des biens ; * chiffrage des droits de mutation en cas de cession ou d'apport dans un cadre intra-familial. Calculs d'analyse concernant les équilibres budgétaires Dans la phase de découverte, le travail d'investigation sur les éléments budgétaires offre une somme très importante de connaissances sur le profil et le mode de fonctionnement patrimonial du client et des membres de sa famille. Au plan patrimonial, le travail d'analyse sur les budgets est une source de diagnostic extrêmement riche d'enseignements. De manière générale, faire parler les budgets c'est détecter et chiffrer les éventuels risques de déficits selon différents scénarios. Chiffrer ces déficits va permettre d'évaluer les enjeux et d'apporter des solutions chiffrées et cohérentes. 82