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F a m i l y O F F i c e e t F a m i l l e
le giron familial, il n'est pas nécessaire de les inclure dans le reporting qui
servira à juger de la pertinence de l'allocation d'actifs. Cette décision
peut également être motivée par des actifs indivis ou des actifs professionnels
appelés à rester inchangés. Il est toutefois de notre recommandation
d'intégrer la totalité du patrimoine quitte à faire un focus dans la
suite du reporting sur les valeurs en dehors de certains actifs : le reporting
doit présenter à la famille une photo à un instant de l'ensemble de
son patrimoine, ses enjeux et ses flux.
Surtout, la question va être de savoir quelle synthèse et quelle analyse
sont réalisées par le family office. Inclut-on l'entreprise familiale ? Si la
réponse est positive, il faut tenter d'en évaluer la performance, donc de
déterminer une valorisation acceptée au moins par les membres de la
famille concernés. Il sera opportun de retenir, dans ce cas, le chiffre utilisé
pour les diverses déclarations fiscales pour éviter toute contestation
possible.
Inclut-on l'immobilier, les objets d'art et autres objets de valeur (avions,
bateaux, chevaux) ? En tenant compte dans tous ces cas du mode de
détention, notamment sa forme juridique de nue-propriété, usufruit,
indivision, société civile, autant de spécificités françaises qui viennent
compliquer le travail.
Dans quelle mesure intégrons-nous les passifs ? S'agissant des passifs liés
à l'entreprise il semble plus cohérent de s'en tenir à la valeur fiscale ou
comptable ressortant du bilan. Pour les activités sans bilan, par exemple
des financements de terres ou autres, la prise en compte de la dette
permet de rendre compte des flux nécessaires au remboursement de la
dette amortissable ou in fine, intégrer la dynamique des mouvements et
les coûts associés au mois le mois. L'effet de levier, peu utilisé par les
familles « traditionnelles », est une décision de gestion, stratégique ou
plus souvent tactique.
Il convient d'avoir une lecture exhaustive pour permettre au family
officer un conseil global sur la possible renégociation de la dette ou au
contraire le possible renforcement de l'effet de levier pour financer une
acquisition, des travaux ou d'autres raisons propres à la famille.
Pour cette agrégation des comptes, le family officer sait donc, après cette
première analyse, quels actifs retenir. Son rôle est ensuite de procéder à
leur consolidation, de présenter à la famille une vision globalisée de tous
les actifs et passifs, d'appeler son attention sur les réussites, les échecs, les
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