Côté Finance - Le Cash Management - 1re - 132

C a s h M a n a g e M e n t
tera sur une banque dite « overlay » pour remonter les soldes vers la
maison mère.
Rappelons qu'il convient bien évidemment d'étudier les contraintes
réglementaires et fiscales de chaque pays, qui peuvent rendre ce type
de structure inopérant.
Les solutions de cash pooling notionnel
Contrairement aux solutions de cash pooling physique, les solutions
de cash pooling notionnel ne se traduisent pas par des mouvements de
fonds entre comptes, mais par une optimisation des frais financiers.
Pour une société ou un groupe de sociétés prédéfini, on cumule les
soldes créditeurs et débiteurs des comptes concernés et on calcule,
en fin de période, les intérêts créditeurs ou débiteurs à régler sur la
base de ces soldes cumulés. Les intérêts sont ensuite répartis sur les
sociétés participantes.
Si les schémas possibles sont légion, retenons qu'il existe deux grands
types de cash poolings notionnels :
- la fusion d'échelles d'intérêt ;
- la réduction des marges bancaires.
Tout comme pour un cash pooling physique, il existe un certain
nombre de prérequis à ce type de méthode. Pour une fusion en
intérêts par exemple, il est nécessaire que les entités concernées
appartiennent au même groupe et soient détenues à plus de 50 %
du capital.
Notons également que les bénéfices issus de l'application d'un cash
pooling notionnel doivent être répartis équitablement au niveau de
chaque compte participant.
Un cash pooling notionnel peut s'appliquer à des comptes dans des
devises différentes, auquel cas la banque va simuler un solde virtuel
dans la devise de référence.
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