216 MÉMENTOS - COMPTABILITÉ GÉNÉRALE 2* LE BILAN A - Généralités Le bilan représente la situation financière de l'entreprise à une date donnée. Il récapitule : - les ressources de l'entreprise, l'origine des fonds ou encore les moyens de financement ; - les emplois, l'utilisation des fonds ou encore les besoins de financement de l'entreprise (investissements, biens et créances du cycle d'exploitation). À tout besoin de financement correspond un moyen de financement, donc : Total actif = Total Passif Le bilan comptable est l'outil de base de l'analyse financière. B - La présentation simplifiée Le bilan dans sa structure simplifiée est la suivante : Exercice N ACTIF Brut Capital souscrit-non appelé (I) Frais d'établissement (II) Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Total de l'actif immobilisé (III) Stocks et en-cours Créances Valeurs mobilières de placement Instruments financiers à terme et jetons détenus Disponibilités Total de l'actif circulant (IV) Frais d'émission des emprunts (V) Primes de remboursement des emprunts (VI) Écarts de conversion et différences d'évaluation - Actif (VII) TOTAL GÉNÉRAL DE L'ACTIF (I + II + III + IV + V + VI + VII) Amortissements et Dépréciations (à déduire) Net Exercice N - 1 PASSIF Capital (dont versé...) Réserves Report à nouveau Résultat de l'exercice [bénéfice ou perte] Subventions d'investissement Provisions réglementées Total des capitaux propres (I) Provisions pour risques Provisions pour charges Total des provisions (II) Emprunts Instruments financiers à terme Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations Total des dettes (III) Écarts de conversion et différences d'évaluation - Passif (IV) TOTAL GÉNÉRAL DU PASSIF (I + II + III + IV) Exercice N Exercice N - 1