172 EXERCICES CORRIGÉS D'ANALYSE FINANCIÈRE b) Établissement du tableau de financement Partie II Exercice N Variation du fonds de roulement net global Variation « Exploitation » : Variation des actifs d'exploitation : Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commandes Créances Clients, Comptes rattachés et autres créances d'exploitation (a) Variation des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reçus sur commandes en cours Dettes Fournisseurs, Compte rattachés et autres dettes d'exploitation (b) Totaux A. Variation nette « Exploitation » (c) Variation « Hors exploitation » Variation des autres débiteurs (a) (d) Variation des autres créditeurs (b) Totaux B. Variation nette « Hors Exploitation » (c) Total A + B : Besoins de l'exercice en fonds de roulement ou Dégagement net de fonds de roulement dans l'exercice Variation « Trésorerie » Variation des disponibilités Variation des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques Totaux Variation nette « Trésorerie » (c) Variation du fonds de roulement net global (Total A + B + C) Emploi net ou Ressource nette 17 509 (a) Y compris charges constatées d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non (2 704 + 5 696 - 1 232). (b) Y compris produits constatés d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non (20 784 + 9 366 - 2 162). (c) Les montants sont assortis du signe (+) lorsque les dégagements l'emportent sur les besoins et du signe (-) dans le cas contraire. (d) Y compris valeurs mobilières de placement. Nota : Cette partie II du tableau peut être adaptée au système de base. Dans ce cas, les variations portent sur l'ensemble des éléments ; aucune distinction n'est faite entre exploitation et hors exploitation. La variation du fonds de roulement net global est bien égale à celle déterminée dans le tableau Partie I mais de signe contraire. 4 272 9 280 4 272 9 280 + 5 008 + 12 501 5 280 28 319 33 599 + 33 599 Besoins 1 11 680 27 200 7 168 3 200 49 248 28 150 28 150 - 21 098 Dégagements 2 Solde 2 - 1 Exercice N - 1 Solde