THÈME 9 - Le tableau des flux de trésorerie 177 N - 2 N - 1 Flux de trésorerie liés à l'activité Résultat d'exploitation Élimination des charges et produits d'exploitation sans incidence sur la trésorerie : - Dotations nettes des reprises aux amortissements, dépréciations et provisions liées à l'exploitation (1) - Quote-part des subventions virées au compte de résultat Résultat brut d'exploitation Variation du besoin en fonds de roulement d'exploitation (2) Stocks matières premières Stocks de produits finis Créances d'exploitation Dettes d'exploitation Flux net de trésorerie d'exploitation Autres encaissements et décaissements liés à l'activité : - Charges financières versées au cours de l'exercice + Produits financiers reçus au cours de l'exercice - Impôt sur les sociétés versé au cours de l'exercice - Charges exceptionnelles versées au cours de l'exercice + Produits exceptionnels reçus au cours de l'exercice Autres Flux net de trésorerie généré par l'activité Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement - Acquisitions d'immobilisations incorporelles, corporelles et financières + Produits des cessions d'immobilisations Variation des dettes sur immobilisations Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement Flux de trésorerie liés aux opérations de financement - Dividendes versés aux actionnaires + Augmentations de capital + Émissions d'emprunts (3) - Remboursements d'emprunts (3) Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement Variation de trésorerie Trésorerie d'ouverture Trésorerie de clôture (1) À l'exclusion des dépréciations de l'actif circulant. (2) À détailler par grandes rubriques (stocks, créances d'exploitation, dettes d'exploitation) en montant net. (3) Y compris les dettes rattachées à des participations. 165 600 195 200 N 515 600 643 630 445 590 767 130 809 230 640 790 1 282 130 - 18 842 - 16 950 - 22 099 - 6 620 26 827 - 108 900 - 29 628 - 13 980 - 1 378 - 63 914 - 193 111 22 423 12 391 - 293 804 65 879 790 388 531 890 1 089 019 - 121 510 - 172 050 - 122 325 15 200 12 800 21 500 - 82 800 - 97 600 - 257 500 - 58 520 - 41 100 - 51 600 - 32 334 - 18 270 - 59 290 510 424 215 662 - 118 940 - 35 890 - 980 000 80 000 32 756 - 15 684 - 35 860 - 86 184 28 426 - 1 015 860 - 225 000 - 125 000 - 175 000 290 000 600 000 - 190 666 - 203 060 - 216 259 - 415 666 - 328 060 8 574 - 83 972 - 5 600 2 974 - 80 998 498 741 102 685 2 974 - 80 998 21 687 619 804