Les éléments de ce tableau sont issus des sources suivantes : 1 2 3 5 4 Solde du mois précédent (pour janvier : d'après le bilan d'ouverture) Tableau des encaissements Tableau des décaissements 2 1 4 + - ÉQUILIBRAGE DU BUDGET DE TRÉSORERIE La situation prévisionnelle de trésorerie dégagée à la fin de chaque mois, dans le budget de trésorerie, traduit : soit une trésorerie positive soit une trésorerie négative ⇒ ⇒ Excédent Déficit L'équilibrage de la trésorerie consiste, à titre préventif, à combler les déficits et à placer les excédents prévus en programmant les solutions les plus avantageuses pour l'entreprise. L'équilibrage s'effectue à l'aide d'un tableau intitulé plan de trésorerie. Gestion des déficits Repousser les décaissements. Avancer les encaissements. Rechercher des moyens de financement à court terme (mobilisation des créances, affacturage, prêts interentreprises, découvert bancaire...). Gestion des excédents Examiner les formes de placement les mieux adaptées pour conjuguer prudence et rentabilité. 3 Les nouveaux soldes prévisionnels de trésorerie après équilibrage doivent être proches de zéro ou bien raisonnablement excédentaires. CONTRÔLE BUDGÉTAIRE Le contrôle budgétaire peut être mené de la manière suivante : Encaissements et décaissements constatés en comptabilité générale Comparaison Prévisions du budget et du plan de trésorerie Analyse des écarts Corrections et actualisations des prévisions Seuls les écarts significatifs doivent être analysés pour en connaître les causes et les effets afin de mettre en place les actions correctives. Un budget de trésorerie actualisé au fur et à mesure des opérations réalisées est appelé budget glissant. Il permet de repérer rapidement les décalages entre les flux réalisés et les prévisions, d'anticiper les difficultés et de réajuster les flux de trésorerie en conséquence. 43 ▼ ▼ ▼ ▼ ▼ ▼