Sommaire 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Analyse financière et diagnostic financier. . . . . . . . . 4 Analyse de lʼactivité Compte de résultat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 Soldes intermédiaires de gestion . . . . . . . . . . . . . . . 9 Capacité dʼautofinancement . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 Risque dʼexploitation : seuil de rentabilité et levier dʼexploitation . . . . . . . . . . 15 Analyse de la structure financière Bilan et annexe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 Bilan fonctionnel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21 Analyse fonctionnelle de lʼéquilibre financier . . . . . 23 Bilan financier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 25 Analyse de la liquidité et de la solvabilité . . . . . . . . 27 Effet de levier financier . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 28 Analyse des flux financiers Le tableau de financement des emplois et des ressources. . . . . . . . . . . . . . . . . . 29 Tableau des flux de trésorerie. . . . . . . . . . . . . . . . . 33 Excédent de trésorerie dʼexploitation . . . . . . . . . . . 37 Éléments prévisionnels Besoin en fonds de roulement dʼexploitation normatif . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 38 Budget de trésorerie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40 Compte de résultat et bilan prévisionnels . . . . . . . . 44 Plan de financement . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47