En poche - Analyse financière - 14e - 6

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ANALYSE FINANCIÈRE
ET DIAGNOSTIC FINANCIER
DÉFINITION
L'analyse financière est l'étude méthodique de l'activité, de la performance
et de la structure financière de l'entreprise à partir d'informations financières
et économiques qui peuvent concerner le passé, le présent ou l'avenir.
Son principal objectif est d'établir un diagnostic financier de l'entreprise
afin d'analyser ses points faibles et ses points forts, d'évaluer les risques,
d'apprécier son avenir, de prévoir des plans d'action et de connaître sa valeur.
Elle permet donc d'améliorer la gestion de l'entreprise.
UTILISATEURS ET OBJECTIFS RESPECTIFS
Dirigeants
Associés
Salariés
Prêteurs
Juger les différentes politiques de l'entreprise
Orienter les décisions de gestion
Assurer la rentabilité de l'entreprise
Accroître la rentabilité des capitaux et la valeur de l'entreprise
Réduire le risque
Assurer la croissance de l'entreprise
Apprécier le partage de la richesse créée par l'entreprise et
l'évolution des charges de personnel
Réduire le risque et apprécier la solvabilité de l'entreprise
Investisseurs Accroître la valeur de l'entreprise et la rentabilité des capitaux
Concurrents
Connaître les points forts et les points faibles de l'entreprise
Apprécier la compétitivité
SOURCES D'INFORMATION
Informations financièr es
Comptes annuels ou états financiers : compte de résultat, bilan, annexe,
retraités et reclassés pour les besoins de l'analyse.
Rapport de gestion, rapport sur le gouvernement d'entreprise et déclaration
de performance extra-financière (entreprises de plus de 500 salariés) :
informations sur la vie économique, juridique, sociale et sur la politique d'environnement
de l'entreprise. Depuis 2024, le rapport de durabilité pour les
entreprises qui ont un CA ≥ 50 M€, un total de bilan de 25 ≥ et qui emploient
plus de 500 salariés.
Rapport général du commissaire aux comptes : opinion sur les comptes
annuels et vérification du rapport de gestion.
Documents d'information financière et prévisionnelle pour les entreprises
qui ont réalisé un CA HT ≥ 18 M€ ou qui emploient au moins 300 salariés.
Informations extra-financièr es
Forme juridique, secteur d'activité, potentiel technologique et humain, évolution
du marché et de la conjoncture économique, appartenance à un groupe...
MÉTHODES DE L'ANALYSE FINANCIÈRE
L'analyse financière recourt à deux méthodes qui sont complémentaires :
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