Chapitre 22 * Le budget de trésorerie *G223 Tableau de la situation de trésorerie Origines Solde du mois précédent (pour janvier d'après le bilan d'ouverture) Tableau des encaissements Tableau des décaissements 2 1 - + 3 4 Solde initial Éléments Recettes totales Dépenses totales Solde de la période Solde à la fin de la période 1 2 3 4 Le solde prévisionnel à la fin de chaque période devra être comparé au solde réel afin d'évaluer les écarts, d'en rechercher la cause et de prendre, si nécessaire, les mesures les plus pertinentes. 4 L'analyse du budget de trésorerie L'équilibrage de la trésorerie consiste à résorber les soldes négatifs et à éliminer les soldes trop excédentaires. A - Les soldes négatifs Un solde est négatif lorsque : Recettes < Dépenses. Cela signifie que l'entreprise a un besoin de financement à court terme. Elle doit dans un premier temps : Analyser Les décaissements dans le but de les repousser Augmentation du délai crédit fournisseurs (dans le respect des délais de paiement légaux), réduction des dépenses prévisionnelles... Les encaissements dans le but de les avancer Réduction du délai crédit clients, mesures incitatives pour règlement comptant de la part des clients (escompte...). puis, si les résultats de la première étude ne sont pas suffisants : Rechercher Les moyens de financement à court terme nécessaires pour couvrir les besoins de trésorerie (découvert bancaire, mobilisation des créances, affacturage, prêts interentreprises...). Ces moyens de financement engendrent des coûts financiers et des coûts de traitement qu'il faut évaluer et comparer pour effectuer les choix les plus rationnels dans l'objectif de minimiser les coûts. Janvier Février ...