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Thème 14 - Calcul de la TVA
Voici les informations relatives à la TVA de l'année N :
- TVA Collectée : 30 000 € ;
- TVA déductible sur autres biens et services : 17 500 € ;
- TVA déductible sur immobilisation : 1 300 €.
1. Déterminez le montant servant de base de calcul aux acomptes de N.
2. Calculez les acomptes de N.
3. Calculez le solde de TVA de N.
Corrigé
1. Base de référence des acomptes
Le montant de référence de calcul des acomptes prend en considération les opérations de ventes et d'achats de
l'exercice précédent. Les opérations relatives aux immobilisations (achats ou ventes) doivent être exclues.
TVA collectée : 28 000 €
TVA déductible sur autres biens et services : 16 000 €
Montant de référence : 12 000 €
2. Calcul des acomptes N
Acompte 1 - Juillet N
L'acompte 1 est de 55 % du montant de référence.
12 000 × 55 % = 6 600 €
Acompte 2 - Décembre N
L'acompte 2 est de 40 % du montant de référence.
12 000 × 40% = 4 800 €
Total des acomptes N : 11 400 €
3. Solde de TVA N
Il faut déterminer le montant de TVA dû au titre de l'exercice complet :
TVA Collectée : 30 000 €
TVA déductible sur autres biens et services : 17 500 €
TVA déductible sur immobilisation : 1 300 €
TVA de l'exercice = 11 200 €
Les acomptes versés sont de 11 400 €
Crédit de TVA de 200 €.
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Table des matières de la publication Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e

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Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 187
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Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 189
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 190
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 191
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 192
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 193
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 194
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 195
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 196
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 197
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 198
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 199
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Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 201
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 202
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 203
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 204
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 205
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 206
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 207
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 208
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 209
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 210
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 211
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 212
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 213
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 214
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