Thème DÉTERMINATION DU RÉSULTAT FISCAL Exercice 53 Résultat fiscal société à l'IR L'EURL AUSTRALE doit déterminer le résultat fiscal de l'exercice N (clôture 31/12). Elle vous fournit l'ensemble des opérations réalisées. Le résultat comptable est de 60 000 €. Le chiffre d'affaires annuel est de 765 000 €. Opérations présentes au compte de résultat de N : 1. Achat de marchandises pour 400 000 €. 2. Vente de marchandises pour 750 000 €. 3. Location d'un yacht pour une journée. Valeur 4 000 €. 4. Rémunération de la dirigeante Mme SARAH pour 30 000 €. 5. Rémunération des 2 salariés de l'entreprise : 57 000 € 6. Taxe d'habitation de la résidence de Mme SARAH : 400 €. 7. Rappel d'impôt concernant la CET pour 150 € ainsi que des pénalités de retard pour 50 €. 8. Don de 500 € réalisé auprès d'Emmaüs. 9. Perception de dividendes de la SA ROSA pour 1 000 €. 10. Subvention d'investissement perçue pour 20 000 € permettant de financer l'acquisition d'un terrain d'une valeur de 50 000 €. L'entreprise a choisi l'étalement de la subvention. 11. Dépréciation des obligations en portefeuille pour 300 €. 12. Dotation aux amortissements portant sur le camion frigorifique acquis en N-3. La dotation est de 1 250 € pour l'année N. 1. Présentez le résultat fiscal de l'entreprise selon le modèle suivant : Opération N° Réintégration Déduction 2. Procédez au calcul de la réduction d'impôt 81 Justifications et calculs 9