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Partie 1 - Imposition des résultats
- assurance insolvabilité : 6 000 € ;
- dépréciation du compte client ALBERT : 600 € ;
- intérêts excédentaires de compte courant pour Pierre : 400 €.
1. Déterminez le résultat fiscal de la SNC.
2. Déterminez le résultat fiscal à déclarer par Pierre.
3. Déterminez le résultat fiscal à déclarer par Sébastien.
Corrigé
1. Résultat fiscal de la SNC
Résultat comptable : 80 000
+ Rémunération Pierre : 24 000
+ Rémunération Sébastien : 18 000
+ Charges sociales Pierre : 16 000
+ Charges sociales Sébastien : 9 000
+ Pénalités : 150 €
+ Dons : 1 000
+ Dépréciation client ALBERT : 600
+ Intérêts excédentaires de compte courant : 400
= 149 150 €
2. Déterminez le résultat fiscal à déclarer par Pierre
Étape 1 : Résultat fiscal commun
149 150 - 24 000 - 18 000 - 16 000 - 9 000 - 400 = 81 750 €
Étape 2 : Quote- part de Pierre
81 750 × 70 % = 57 225 €
Étape 3 : BIC brut
57 225 + 24 000 + 16 000 + 400 = 97 625 €
➞ Montant soumis à cotisations sociales (sécurité sociale).
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Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 173
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 174
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 175
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 176
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 177
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 178
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 179
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Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 188
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 189
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Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 191
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 192
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 193
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 194
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 195
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 196
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 197
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 198
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 199
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 200
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 201
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 202
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 203
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 204
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 205
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 206
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 207
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 208
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 209
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 210
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 211
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 212
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 213
Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de droit fiscal - 2e - 214
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