Chapitre 7 - Les outils et les procédures de la gestion budgétaire APPLICATION CORRIGÉE (d'après un sujet d'examen adapté) Le chef comptable de l'entreprise Cofres a établi les budgets pour N+1. Il vous est demandé d'établir le budget des encaissements pour le premier trimestre. Correction Activité commerciale Ventes de 6 000 escabeaux par mois à 75 € HT l'unité. Le coefficient de saisonnalité est de 0,9 pour le premier trimestre. Les clients règlent 25 % au comptant, 50 % à 30 jours et 25 % à 60 jours. Extrait du bilan au 31/12/N Immobilisations corporelles Stocks Clients Créances diverses Valeurs mobilières de placement Disponibilités 1 436 010 Capital 248 180 Réserves 402 640 Résultat 83 700 Provision pour charges 103 160 Emprunt (a) 242 600 Avances en compte courant Fournisseurs Dettes fiscales et sociales (b) Autres dettes (c) 2 516 290 Créances clients à 30 jours Créances clients à 60 jours Disponibilités (c) dont Commissions à payer 301 040 101 600 242 600 35 000 Sous- budget : le budget des ventes Facturation HT janvier février mars 405 000 405 000 405 000 TVA 81 000 81 000 81 000 TTC 486 000 486 000 486 000 janvier 121 500 février 243 000 121 500 121 500 Avec : 405 000 = 6 000 × 75 € × 0,9 et 121 500 = 486 000 × 25 % 173 364 500 Fournisseurs à 30 jours Fournisseurs à 60 jours (b) dont Sécurité sociale TVA à décaisser 79 000 81 000 60 000 29 120 Encaissements TTC mars 121 500 243 000 121 500 486 000 400 000 450 660 94 000 23 670 300 000 728 000 160 000 192 960 167 000 2 516 290 avril 121 500 243 000 364 500 mai 121 500 121 500