Partie 4 - La trésorerie Coût de production d'un produit : Matières premières : 5 unités ; Frais variables de fabrication : 100 € HT, réglés au comptant ; Frais fixes : 516 000 € pour le semestre dont la moitié d'amortissements et l'autre moitié de frais décaissés régulièrement sur le semestre et non soumis à TVA ; Frais administratifs : 60 000 € par mois non soumis à TVA, réglés au comptant à hauteur de 2/3, le solde à 30 jours ; Commissions versées aux représentants : 5 % du chiffre d'affaires HT ; règlement le mois suivant. Autres informations : Les acomptes IS du premier semestre s'élèvent à 50 000 € et à 70 000 €. Le taux de TVA est de 20 %. L'entreprise dispose de 9 000 € de trésorerie au 31/12/N. Établir le budget de trésorerie du premier semestre N+1. Correction Chiffre d'affaires TTC (K€) Éléments CA HT (1) TVA CA TTC Janvier 400 80 480 Février 400 80 480 (1) [(24 000 × 400) / 12] × 0,5 = 400 K€ ; [(24 000 × 400) / 12] × 1,8 = 1 440 K€ Encaissement des ventes (K€) Éléments Janvier CA TTC 50 % au comptant 50 % à 30 jours Budget des encaissements (K€) Éléments Créances bilan : Clients Autres Ventes au comptant Ventes 30 j Total 480 Février 480 240 : Janvier 240 : Février 240 : Février 240 : Mars Mars 400 80 480 Avril 1 440 288 1 728 Mai 1 440 288 1 728 Juin 1 440 288 1 728 Mars 480 240 : Mars 240 : Avril Avril 1 728 864 : Avril 864 : Mai Mai 1 728 864 : Mai 864 : Juin Juin 1 728 864 : Juin 864 : Juillet Janvier 315 60 240 555 240 240 480 240 240 480 864 240 1 104 864 864 1 728 864 864 1 788 Février Mars Avril Mai Juin 328