Les Carrés DCG - DCG 6 - Exercices corrigés Finance d'entreprise - 4e - 117

DCG 6 - Cas pratiques et sujets type d'examen corrigés de Finance d'entreprise
Corrigé
1. Coût de l'escompte
Éléments
Nominal
Effet n° 1
Effet n° 2
Effet n° 3
Total
20 000
28 000
2 000
50 000
n (1)
15
45
60
Escompte (2)
75
315
30
Commission d'endos (3)
5
21
2
Commissions fixes
3
3
3
Agio HT
83
339
35
457
(1) (31 - 18 + 1) + 1 jour banque = 15 j ; (31 - 18 + 1) + 30 + 1 jour banque = 45 j ; (31 - 18 + 1) + 30 + 15 + 1 jour banque = 60 j
(2) 20 000 × 9 % × 15 / 360 = 75 ; 28 000 × 9 % × 45 / 360 = 315 ; 2 000 × 9 % × 60 / 360 = 30
(3) 20 000 × 0,6 % × 15 / 360 = 5 ; 28 000 × 0,6 % × 45 / 360 = 21 ; 2 000 × 0,6 % × 60 / 360 = 2
Coût réel (t) effet n° 1
83 = (20 000 - 83) × t × (15 - 1 + 3) / 365 ; on trouve t = 8,95 %.
Coût réel (t) effet n° 2
339 = (28 000 - 339) × t × (45 - 1 + 3) / 365 ; on trouve t = 9,53 %.
Coût réel (t) effet n° 3
35 = (2 000 - 35) × t × (60 - 1 + 3) / 365 ; on trouve t = 10,49 %.
Coût réel moyen (t)
457 = t × [(20 000 - 83) × 17 / 365 + (28 000 - 339) × 47 / 365 + (2 000 - 35) × 62 / 365] ; on trouve t = 9,47 %.
2. Coût du découvert bancaire
Dates
Du 18/03 au 15/05
(1) (31 - 18 + 1) + 30 + 15 = 59 j
Intérêt = 2 950 000 × 12 % / 360 = 983,33 €
Commission du plus fort découvert bancaire (CPFD) = 0,05 % (50 000 × 3) = 75 €
Agio HT = 1 058,33 €
Coût réel du découvert
1 058,33 = 2 950 000 × t / 365 ; on trouve t = 13,09 %.
3. Analyse
Le coût du découvert bancaire est supérieur au coût moyen des effets remis à l'escompte ; il est conseillé à l'entreprise
de remettre les effets à l'escompte.
La banque peut appliquer des minima afin de décourager la remise d'effets de faible montant et dont l'échéance
est proche ; si cela était le cas, une solution serait de ne remettre à l'escompte que l'effet n° 2 et de recourir au
découvert bancaire pour le complément.
4. Coût réel de l'affacturage
Agio
Créances TTC
50 000
60
(1) 50 000 × 6 % × 60 / 360 = 500
(2) 50 000 × 2 % = 1 000
Coût réel
1 500 = 50 000 × t × 60 / 365 ; on trouve t = 18,25 %.
Conclusion
Le coût du factor semble élevé, comparativement aux conditions que l'entreprise pourrait négocier pour ses effets
remis à l'escompte et pour son découvert bancaire.
Si le factor maintient ces conditions, il est conseillé à l'entreprise de mieux gérer le recouvrement de ses créances
plutôt que de faire appel au factor.
Commission de financement (1)
500
Commission générale d'affacturage (2)
1 000
Agio HT
1 500
Soldes débiteurs
Jours
50 000
59 (1)
Nombres débiteurs
2 950 000
116

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