Sujet type d'examen 1 - Société CLIM Coût réel moyen (t) 457 = t × [(20 000 - 83) × 17 / 365 + (28 000 - 339) × 47 / 365 + (2 000 - 35) × 62 / 365] ; on trouve t = 9,47 %. 2. Coût du découvert bancaire Agio Dates Du 18/03 inclus au 15/05 inclus (1) (31 - 18 + 1) + 30 + 15 = 59 j Intérêt = 2 950 000 × 12 % / 360 = 983,33 € Commission du plus fort découvert bancaire (CPFD) = 0,05 % (50 000 × 3) = 75 € Agio HT = 1 058,33 € Coût réel du découvert 1 058,33 = 2 950 000 × t / 365 ; on trouve t = 13,09 %. 3. Solution mixte Le coût du découvert bancaire est supérieur au coût moyen des effets remis à l'escompte ; il est conseillé à l'entreprise de remettre les effets à l'escompte. La banque peut appliquer des minima afin de décourager la remise d'effets de faible montant et dont l'échéance est proche ; si cela était le cas, une solution serait de ne remettre à l'escompte que l'effet n° 2 et de recourir au découvert bancaire pour le complément. Soldes débiteurs 50 000 Jours 59 (1) Nombres débiteurs 2 950 000 133