Sujet type d'examen 3 SOCIÉTÉ FEMA Les thèmes abordés dans cet exercice sont les suivants : Dossier 1 : Diagnostic financier Dossier 2 : Analyse du risque et de la rentabilité Dossier 3 : Plan de financement Dossier 4 : Gestion de la trésorerie - Marché des actions Chaque dossier est indépendant. Énoncé Dossier 1 - Diagnostic financier La société FEMA est spécialisée dans la confection de vêtements de femmes. Ayant traversé des années de crise, elle connaît aujourd'hui un léger regain de croissance dû à l'esprit créatif de deux stylistes. À partir des informations dont vous disposez en annexe : 1. Calculer les principaux soldes intermédiaires de gestion. 2. Rappeler l'utilité d'un bilan fonctionnel et expliquer les points communs et les différences entre le bilan fonctionnel et le tableau de financement. 3. Construire le bilan fonctionnel au titre de l'exercice N puis calculer les agrégats du bilan fonctionnel en N. 4. Préciser les principales différences entre le tableau de financement et le tableau de flux de trésorerie. 5. Rappeler l'utilité d'un tableau de financement dans le cadre de l'élaboration d'un diagnostic financier. 6. Établir la première partie du tableau de financement. 7. Calculer les ratios présentés en annexe. 8. Établir un diagnostic financier de la société. Vous disposez des informations suivantes : - les charges constatées d'avance sont relatives à l'exploitation ; - les autres créances et les autres dettes ne font pas partie de l'exploitation ; - l'écart de conversion Actif concerne les créances clients ; - les ICNE sur emprunts sont de 13 000 € en N et de 10 000 € en N−1 ; - les dettes financières font l'objet d'un remboursement de 1 020 000 € en N.