DCG 6 - Cas pratiques et sujets type d'examen corrigés de Finance d'entreprise − la trésorerie active est détaillée comme suit : (K€) Éléments N Disponibilités 555 − les emprunts sont détaillés ci-dessous : (K€) Éléments Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (1) Emprunts et dettes financières divers (2) (1) dont CCB et soldes créditeurs de banque (2) dont ICNE sur emprunts Les découverts bancaires sont autorisés. Pour le calcul des ratios : - les créances clients sont de 8 113 K€ ; - les dettes fournisseurs de 3 514 K€ ; - les avances et acomptes versés sont de 17 K€ ; - les avances et acomptes reçus de 793 K€. Selon l'OEC, les découverts bancaires sont autorisés. Compte de résultat - Société AGRO (K€) Charges et Produits Produits d'exploitation : Ventes de marchandises Production vendue Montant net du chiffre d'affaires Production stockée Production immobilisée Subventions (1) Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions Produits des cessions des immobilisations incorporelles et corporelles Autres produits Total des produits d'exploitation (I) Charges d'exploitation : Achats de marchandises Variation de stocks Achats de matières premières et autres approvisionnements Variation de stocks Autres achats et charges externes Impôts, taxes et versements assimilés Salaires Cotisations sociales Dotations aux amortissements et aux dépréciations : Sur immobilisations : dotations aux amortissements Sur immobilisations : dotations aux dépréciations Sur actif circulant : dotations aux dépréciations Dotations aux provisions Valeurs comptables des immobilisations incorporelles et corporelles cédées Autres charges Total des charges d'exploitation (II) Résultat d'exploitation (I) - (II) Quote-part de résultat sur opérations en commun : Bénéfice attribué ou perte transférée (III) Perte supportée ou bénéfice transféré (IV) Produits financiers : De participation D'autres valeurs mobilières et créances de l'actif immobilisé Autres intérêts et produits assimilés Reprises sur dépréciations et provisions Différences positives de change Produits des cessions d'immobilisations financières Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement et d'instruments de trésorerie Total des produits financiers (V) 166 123 457 8 244 900 9 274 823 4 924 2 023 693 883 475 135 28 374 3 472 12 388 (828) 9 821 774 4 726 2 058 726 207 403 178 30 453 4 437 716 6 416 31 846 505 319 295 34 890 Exercice N 30 862 30 862 (154) Exercice N-1 35 223 35 223 (1 452) N−1 1 224 N N−1 806 1 216 565 7 490 1 656 56 3 100 2 198 1 11 10 27 229 2