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Sujet 4
SOCIÉTÉ TOR
DIAGNOSTIC FINANCIER - SOLDES INTERMÉDIAIRES
DE GESTION - CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT
- RETRAITEMENTS ÉCONOMIQUES - BILAN
FONCTIONNEL - AGRÉGATS DU BILAN FONCTIONNEL
- RATIOS - ANALYSE COMMENTÉE
Énoncé
Après avoir connu une forte hausse de son chiffre d'affaires et de sa rentabilité, la société TOR
semble éprouver quelques difficultés depuis plusieurs mois.
1. Calculer les soldes intermédiaires de gestion.
2. Calculer la capacité d'autofinancement.
3. Présenter le bilan fonctionnel.
4. Calculer les agrégats du bilan fonctionnel.
5. Calculer les ratios donnés en annexe.
6. Retraiter le crédit-bail et indiquer les conséquences de ce retraitement au niveau du
compte de résultat et du bilan.
7. Commenter les résultats.
Actif du bilan - Société TOR
Exercice N
Actif
Brut
Capital souscrit non appelé (I)
Frais d'établissement (II)
Immobilisations incorporelles :
Frais de développement
Concessions, brevets, licences, marques, procédés, solutions
informatiques, droits et valeurs similaires
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations incorporelles en cours, avances et acomptes
Immobilisations corporelles :
Terrains
Constructions
Installations techniques, matériel et outillage industriels
Autres immobilisations corporelles
Immobilisations corporelles en cours, avances et acomptes
Immobilisations financières :
Participations
Créances rattachées à des participations
Titres immobilisés de l'activité de portefeuille
Autres titres immobilisés
Prêts
Autres immobilisations financières
4 000
4 000
270 000
440 000
108 000
32 000
8 000
260 000
61 000
21 000
1 000
270 000
180 000
47 000
11 000
7 000
70 000
70 000
50 000
70 000
Amortissements
et dépréciations
38 000
Net
50 000
32 000

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