Les Carrés DCG - DCG 6 - Exercices corrigés Finance d'entreprise - 4e - 43

DCG 6 - Cas pratiques et sujets type d'examen corrigés de Finance d'entreprise
3. Bilan fonctionnel
ACTIF
Exercice N
PASSIF
Ressources stables :
Ressources propres :
Capitaux propres
Emplois stables :
Actif immobilisé brut
+ Frais d'émission des emprunts
1 013 000
1 002 000
+11 000
- Capital souscrit-non appelé
+ Provisions pour risques et charges
+ Amortissements et dépréciations sur actif
Dettes financières :
Emprunts et dettes auprès des éts de crédit
+ Emprunts et dettes financières divers
- ICNE sur emprunts
- Découverts bancaires
- ECA sur emprunts
Actif circulant d'exploitation :
Stocks bruts
+ Créances clients brutes
+ Autres créances d'exploitation
+ CCA d'exploitation
- ECP sur créances clients
+ EENE
Actif circulant hors exploitation :
Autres créances hors exploitation
Trésorerie active :
Disponibilités
+ VMP brutes facilement négociables
Total
(1) 74 000 - 28 000= 46 000
4. Agrégats du bilan fonctionnel
Éléments
Calculs
FRNG
BFRE
BFRHE
BFR
T
T
5. Ratios
Ratios
VA / Production de l'exercice
Stocks finaux / CA HT
Délai clients
Délai fournisseurs
Trésorerie passive / BFRE
Capacité de remboursement
324 000 / 645 000
EBE / Production de l'exercice 81 000 / 645 000
Intérêts / EBE
79 000 / 81 000
(25 000 + 181 000) / 478 000
(170 000 + 15 000 - 6 000 - 7 000) x 360 / (478 000 x 1,20)
(48 000 - 4 000) x 360/ (220 000 + 118 000) x 1,20
65 000 / 303 000
(189 000 + 31 000) / 111 000
(*) F = Favorable ; D = Défavorable
6. Retraitement du crédit-bail
Au niveau du compte de résultat
DAP crédit-bail = 300 000 / 5 = 60 000
Intérêts crédit-bail = 74 000 - 60 000 = 14 000
Calculs
Résultats Secteur
0,50
0,13
0,97
0,43
0,21
1,98
F ou D
(*)
0,54
0,18
0,20
0,25
108 j 60 jours
39 j 60 jours
0,12
1,45
D
D
D
D
D
D
D
D
1 205 000 - 1 013 000
418 000 - 115 000
46 000 - 108 000
303 000 + (- 62 000)
16 000 - 65 000
192 000 - 241 000
418 000
206 000
170 000
28 000
5 000
- 6 000
15 000
46 000
46 000 (1)
16 000
9 000
7 000
Passif circulant d'exploitation :
Avances et acomptes reçus
+ Dettes fournisseurs
+ Dettes fiscales et sociales
+ Produits constatés d'avance d'exploitation
- ECA sur dettes fournisseurs
Passif circulant hors exploitation :
Dettes sur immobilisations
+ Autres dettes hors exploitation
+ ICNE sur emprunts
+ ECP sur dettes sur immobilisations
Trésorerie passive :
Découverts bancaires
+ EENE
1 493 000 Total
Exercice N
1 205 000
1 057 000
631 000
- 50 000
38 000
438 000
148 000
189 000
31 000
- 14 000
- 50 000
- 8 000
115 000
7 000
48 000
40 000
24 000
- 4 000
108 000
88 000
3 000
14 000
3 000
65 000
50 000
15 000
1 493 000
Montants N
Montants N-1
192 000
303 000
- 62 000
241 000
- 49 000
- 49 000
340 000
270 000
- 60 000
210 000
130 000
130 000
Variation
- 148 000
33 000
- 2 000
31 000
- 179 000
- 179 000
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