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Sujet 5
SOCIÉTÉ KEV
DIAGNOSTIC FINANCIER - BILAN FONCTIONNEL
- AGRÉGATS DU BILAN FONCTIONNEL - TABLEAU
DE FINANCEMENT - ANALYSE COMMENTÉE
Énoncé
La société KEV est spécialisée dans la fabrication de petits matériels électroniques et poursuit une
politique de modernisation au fur et à mesure de son développement.
1. Présenter le bilan fonctionnel pour N et N−1 et calculer les agrégats issus du bilan
fonctionnel.
2. Établir le tableau de financement.
3. Établir un diagnostic financier de la société.
Vous disposez des informations suivantes :
- les autres créances et les autres dettes sont hors exploitation ;
- les charges et les produits constatés d'avance relèvent de l'exploitation ;
- les cessions d'immobilisations corporelles ont dégagé une plus-value globale de 16 280 € ;
- il n'y a pas eu de nouvelles subventions d'investissement en N ;
- les écarts de conversion-actif sont relatifs d'une part, aux clients à hauteur de 1 200 € en N et 400 €
en N−1, d'autre part, aux fournisseurs à hauteur de 300 € en N et 200 € en N−1 ;
- les écarts de conversion-passif N et N−1 sont relatifs aux emprunts et dettes financières ;
- un nouvel emprunt obligataire a été émis le 01/07/N et porte sur 900 obligations émises à 194 €,
de nominal 200 €, remboursables au pair le 01/07/N+8 ; aucun autre emprunt nouveau n'a été
contracté en N.
Actif du bilan de la société KEV
Exercice N
Actif
Brut
Capital souscrit non appelé (I)
Frais d'établissement (II)
Immobilisations incorporelles :
Frais de développement
Concessions, brevets, licences, marques, procédés, solutions
informatiques, droits et valeurs similaires
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations incorporelles en cours, avances et acomptes
Immobilisations corporelles :
Terrains
Constructions
Installations techniques, matériel et outillage industriels
11 850
4 200
252 600
107 440
2 250
9 600
4 200
41 620
7 400
6 300
101 850 150 750 127 450
65 820
52 460
24 120
11 100
13 020
Amortissements
et dépréciations
Net
Exercice
N-1
Net
10 000
13 650

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