DCG 6 - Cas pratiques et sujets type d'examen corrigés de Finance d'entreprise Charges et Produits Produits des cessions d'immobilisations financières Produits nets sur cessions de valeurs mobilières de placement et d'instruments de trésorerie Total des produits financiers (V) Charges financières : Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions Intérêts et charges assimilées Différences négatives de change Valeurs comptables des immobilisations financières cédées Charges nettes sur cessions de valeurs mobilières de placement et d'instruments de trésorerie Total des charges financières (VI) Résultat financier (V) - (VI) Résultat courant avant impôts (I) - (II) + (III) - (IV) + (V) - (VI) Produits exceptionnels (VII) (2) Charges exceptionnelles (VIII) (3) Résultat exceptionnel (VII) - (VIII) Participation des salariés aux résultats (IX) Impôts sur les bénéfices (X) Total des produits (I) + (III) + (V) + (VII) Total des charges (II) + (IV) + (VI) + (VIII) + (IX) + (X) Bénéfice ou perte (1) Dont 0 € de quote-part des subventions d'investissement virée au résultat. (2) Dont 0 € de reprises sur provisions exceptionnelles. (3) Dont 0 € de dotations aux provisions exceptionnelles. Tableau de flux de trésorerie des trois dernières années, réalisé à partir du résultat d'exploitation (K€) Éléments Résultat d'exploitation Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité : Dotations nettes des reprises aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions d'exploitation Plus-values de cession des immobilisations incorporelles et corporelles Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat Excédent brut d'exploitation Variation du besoin en fonds de roulement d'exploitation Flux net de trésorerie d'exploitation (FNTE) Charges financières versées au cours de l'exercice Produits financiers reçus au cours de l'exercice Impôt sur les sociétés versé au cours de l'exercice Participation Charges exceptionnelles versées au cours de l'exercice Produits exceptionnels reçus au cours de l'exercice Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité Flux de trésorerie générés par l'activité (A) Acquisitions d'immobilisations incorporelles, corporelles et financières Produits des cessions d'immobilisations Variation des créances et des dettes sur immobilisations Flux de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) Dividendes versés aux actionnaires Augmentations de capital Émissions d'emprunts Remboursements d'emprunts Subventions d'investissement reçues Variations du capital souscrit, appelé et non versé Flux de trésorerie lié aux opérations de financement (C) Variation de trésorerie (A + B + C) Trésorerie d'ouverture Trésorerie de clôture - 810 - 810 380 - 280 162 + 3 000 - 350 2 650 - 44 - 174 - 218 996 1 024 610 231 (226) 278 11 2 9 21 683 21 396 287 285 (285) (100) 25 574 25 674 (100) 5 224 7 272 13 Exercice N Exercice N-1 Montants N-1 Montants N-2 Montants N-3 185 - 278 - 630 1 181 + 94 746 1 275 - 285 + - - - + 990 - 1 000 + 1 200 200 306 - 3 000 - 3 000 - 174 - 5 000 - 5 000 + 3 000 + 2 000 - 128 618 - 312 - 20 + 6 - 14 - 160 5 000 - 174 - 174 64