Sujet 7 - Société MOBI 2e partie du tableau de financement (K€) Éléments Variations « exploitation » Variations des actifs d'exploitation : Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients, comptes rattachés et autres créances d'exploitation Variations des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reçus sur commandes Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d'exploitation Totaux Variation nette « exploitation » (Total A) Variations « hors exploitation » Variations des autres débiteurs Variations des autres créditeurs Totaux Variation nette « hors exploitation » (Total B) Total A + B : Besoin en fonds de roulement ou Dégagement de fonds de roulement Variations « trésorerie » Variations des disponibilités Variations des CBC et soldes créditeurs de banques Totaux Variation nette « trésorerie » (Total C) Variations du fonds de roulement net global (A) + (B) + (C) : Emploi net ou Ressource nette 3. Flux généré par l'activité Pour un entraînement sur les deux modèles de tableaux de flux, le flux généré par l'activité sera déterminé à partir du résultat net et à partir du résultat d'exploitation. En l'absence de dépréciations sur actif circulant, le BFR brut (PCG) est équivalent au BFR net (OEC). Flux généré par l'activité à partir du résultat de l'exercice Calcul de la variation du BFR Éléments N Stocks Clients Autres créances Actif circulant Fournisseurs Dettes fiscales et sociales ICNE sur emprunts Passif circulant Besoin en fonds de roulement Flux généré par l'activité Éléments Résultat net Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité : Dotations nettes des reprises aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions Plus-values de cession Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat Capacité d'autofinancement (CAF) ou marge brute d'autofinancement (MBA) Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité Flux de trésorerie généré par l'activité (A) Montants 287 + 904 - 0 - 0 1 191 - 57 1 134 1 446 878 26 2 350 1 838 435 16 2 289 61 347 15 362 − 362 − 419 8 8 571 571 Besoins (1) Dégagements (2) Solde (2) − (1) 413 109 522 − 49 − 8 − 57 N-1 Variation 1 859 978 35 2 872 2 361 483 24 2 868 4 + 57 67