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Sujet 8
SOCIÉTÉ DEL
DIAGNOSTIC FINANCIER - TABLEAU DE FINANCEMENT
- TABLEAU DE FLUX DE TRÉSORERIE OEC
- ANALYSE COMMENTÉE
Énoncé
La société DEL est spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de matériels informatiques
et de logiciels spécifiques. La concurrence est très vive. Les dirigeants ont développé des efforts pour
augmenter les ventes, ce qui a permis une nette amélioration pendant plusieurs années. Cependant,
la situation s'est récemment dégradée car certains marchés lui ont échappé. La situation financière
et les problèmes de trésorerie inquiètent le dirigeant actuel qui a des projets de modernisation.
1. Établir le tableau de financement.
2. Présenter le tableau de flux de trésorerie de l'OEC à partir du résultat de l'exercice.
3. Établir un diagnostic financier de la société.
Vous disposez des informations suivantes :
- les charges constatées d'avance relèvent de l'exploitation ;
- les autres créances concernent l'exploitation, excepté une créance IS de 1 614 K€ en N et de
2 541 K€ en N−1 ;
- les autres dettes concernent l'exploitation ;
- les écarts de conversion actifs concernent les créances clients ;
- les ICNE sur emprunts sont de 345 K€ en N et de 285 K€ en N−1 ;
- la société a remboursé un emprunt en N pour 4 077 K€ ;
- les valeurs mobilières de placement sont aisément convertibles en disponibilités ;
- un matériel fut cédé en N pour 405 K€ ;
- les découverts bancaires sont momentanés.
Actif du bilan de la société DEL (K€)
Exercice N
Actif
Brut
Capital souscrit non appelé (I)
Frais d'établissement (II)
Immobilisations incorporelles :
Frais de développement
Concessions, brevets, licences, marques, procédés, solutions
informatiques, droits et valeurs similaires
Fonds commercial
Autres immobilisations incorporelles
Immobilisations incorporelles en cours, avances et acomptes
4 440
4 440
4 200
3 750
Amortissements
et dépréciations
Net
3 750
Exercice
N-1
Net

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