Sujet 8 - Société DEL Dettes financières Éléments Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit − ICNE sur emprunts − Découverts bancaires Total X = 37 662 − 30 849 + 4 077 = 10 890 Travaux préparatoires à l'établissement de la 2e Éléments Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients et autres créances d'exploitation : Clients Autres créances CCA ECA sur créances clients Autres débiteurs (ACHE) : Autres créances Capital appelé non versé Trésorerie active : VMP Disponibilités Avances et acomptes reçus sur commandes Dettes fournisseurs et autres dettes d'exploitation : Fournisseurs Dettes fiscales et sociales Autres dettes Autres créditeurs (PCHE) : Dettes immobilisations ICNE sur emprunts Trésorerie passive : Découverts bancaires partie du tableau de financement (K€) Montant N Montant N−1 Variation N/N−1 Besoins Dégagements 88 101 (1) 62 481 (1) 22 308 15 150 (2) 405 1 305 1 614 3 750 1 035 44 826 8 004 1 992 9 222 345 56 691 (1) 24 729 + 63 372 = 88 101 ; 16 461 + 46 020 = 62 481 (2) 16 764 − 1 614 = 15 150 ; 21 132 + 1 536 − 2 541 = 20 127 1re partie du tableau de financement (K€) Emplois Distributions mises en paiement en N Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé : Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Frais d'émission des emprunts Réduction des capitaux propres (Réduction de capital, retraits) Remboursements des dettes financières Total des emplois Variation du fonds de roulement net global (Ressource nette) 2e partie du tableau de financement (K€) Éléments Variations « exploitation » Variations des actifs d'exploitation : Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commandes Créances clients, comptes rattachés et autres créances d'exploitation Variations des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reçus sur commandes Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d'exploitation Totaux 17 337 20 127 (2) 630 906 + 8 223 2 541 + 627 408 42 825 6 579 2 034 8 535 285 37 512 + 747 + 19 179 + 3 384 X X X + 25 620 + 168 X X N−1 68 646 − 285 − 37 512 30 849 X 4 077 Augmentation Diminution N 94 698 − 345 − 56 691 37 662 X X Exercice N Ressources 0 Capacité d'autofinancement de l'exercice 40 899 240 40 224 435 Cessions ou réductions d'éléments de l'actif immobilisé : Cessions d'immobilisations incorporelles Cessions d'immobilisations corporelles Cessions ou réductions d'immobilisations financières Augmentation des capitaux propres : Augmentation de capital ou apports Augmentation des autres capitaux propres 4 077 Augmentation des dettes financières 44 976 Total des ressources 5 928 Variation du fonds de roulement net global (Emploi net) 405 Exercice N 8 859 30 750 10 890 50 904 Besoins (1) Dégagements (2) Solde (2) − (1) 25 620 168 25 788 3 387 3 384 75