DCG 6 - Cas pratiques et sujets type d'examen corrigés de Finance d'entreprise Dettes financières Éléments Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit − ICNE sur emprunts − Découverts bancaires Total X = 671 142 − 576 347 + 0 = 94 795 Tableau de flux de trésorerie à partir du résultat de l'exercice Besoin en fonds de roulement brut Éléments Montant N Stocks et en-cours Clients Autres créances Charges constatées d'avance Actif circulant Avances et acomptes reçus sur commandes Fournisseurs Dettes fiscales et sociales ICNE sur emprunts Passif circulant BFR Tableau de flux de trésorerie Éléments Résultat net Élimination des charges et produits sans incidence sur la trésorerie ou non liés à l'activité : Dotations nettes des reprises aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions (1) Plus-values de cession (2) Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat Capacité d'autofinancement (CAF) Variation du besoin en fonds de roulement lié à l'activité Flux de trésorerie générés par l'activité (A) Acquisitions d'immobilisations incorporelles, corporelles et financières Produits des cessions d'immobilisations Variation des créances et des dettes sur immobilisations (3) Flux de trésorerie lié aux opérations d'investissement (B) Dividendes versés aux actionnaires Augmentations de capital Émissions d'emprunts Remboursements d'emprunts Subventions d'investissement reçues Variations du capital souscrit, appelé et non versé Flux de trésorerie lié aux opérations de financement (C) Variation de trésorerie (A + B + C) Trésorerie d'ouverture (4) Trésorerie de clôture (5) (1) + (154 441 + 1 338) - 0 = 155 779 (2) 0 - 4 835 = - 4 835 (3) 0 - (18 683 - 0) = - 18 683 (4) 135 791 - 0= 135 791 (5) (50 808 + 80 688) - 0 = 131 496 Vérification de la variation de trésorerie : 131 496 - 135 791 = - 4 295 Montants 13 536 + 155 779 + 4 835 - 4 000 + 170 150 - 33 769 136 381 - 109 564 + 0 + 18 683 - 90 881 - 0 + 25 000 + 0 - 94 795 + 20 000 - 0 - 49 795 - 4 295 135 791 131 496 5 980 65 516 24 508 12 756 108 760 13 529 175 163 124 768 2 778 316 238 − 207 478 N−1 674 749 − 3 607 671 142 X Augmentation Diminution N 579 125 − 2 778 576 347 Montant N−1 5 010 43 262 16 322 8 041 72 635 17 051 180 512 112 712 3 607 313 882 − 241 247 33 769 Variation N/N−1 84