PARTIE 3 - Sous- partie 1 - Opérations courantes réalisées avec les tiers * Chez le client 1. Avance de fonds 512 401 Banques Fournisseurs Avis de crédit n° ... 2. Création d'un nouvel effet accepté par le client Fournisseurs (solde) 401 6616 403 Intérêts bancaires et sur opérations de financement Fournisseurs - Effets à payer LC ou BO n° ... 3. Règlement du premier effet à l'échéance de la traite ancienne 403 512 Fournisseurs - Effets à payer Banques Avis de débit n° ... 4. Règlement du second effet à l'échéance de la nouvelle traite 403 512 Fournisseurs - Effets à payer Banques Avis de débit n° ... APPLICATION CORRIGÉE La société COM a tiré une LC papier sur son client OREL le 15/09/N, échéance 30/11/N, d'une valeur de 18 000 €. À l'échéance de la traite, le client ne peut pas payer et demande de proroger sa traite d'un mois (échéance au 30/12/N). La LC ayant été remise à l'escompte par la société COM, l'effet ne peut pas être récupéré. COM fait une avance de fonds à OREL et crée une nouvelle traite pour le montant de cette avance, intérêts de retard 12 %. La nouvelle traite est remise à l'encaissement le 28/12/N ; des frais bancaires sont facturés pour 12 € TTC (TVA à 20 %). Comptabiliser l'ensemble des écritures nécessaires chez le fournisseur et chez le client s'échelonnant de novembre et de décembre. Correction Chez le fournisseur Nominal de la nouvelle traite pour l'avance de fonds = 18 000 + (18 000 × 12 % × 30 / 360) = 18 000 + 180 = 18 180 30/11/N 411 512 Clients Banques Avis de débit n° ... - Avance de fonds 18 000 18 000 X X X X X X X X X 138