Chapitre 11 - La gestion des besoins de trésorerie à court terme 2. Création d'un nouvel effet de commerce Fournisseurs (solde) 401 6616 6275 44566 403 Intérêts bancaires et sur opérations de financement Frais sur effets (frais d'impayés) TVA sur autres biens et services Fournisseurs - Effets à payer LC ou BO n° ... APPLICATION CORRIGÉE La société COM a tiré une LC papier sur son client OREL le 15/09/N, échéance 30/11/N d'une valeur de 18 000 €. Le 03/12/N, la banque avise COM que la traite est revenue impayée et lui réclame 120 € TTC de frais d'impayés pour restituer l'effet. Une nouvelle traite, acceptée par le client, est créée, échéance 30/12/N, comprenant des intérêts de retard au taux de 12 % et les frais d'impayés refacturés au client. Comptabiliser les écritures nécessaires chez le fournisseur et chez le client. Correction Chez le fournisseur Nominal de la nouvelle traite = 18 000 + (18 000 × 12 % × 30 / 360) + 120 = 18 000 + 180 + 120 = 18 300 03/12/N 6275 44566 512 411 413 413 411 763 6275 44566 Frais sur effets (frais d'impayés) TVA sur autres biens et services Banques Avis de débit n° ... 03/12/N Clients Clients - Effets à recevoir Annulation de la traite 03/12/N Clients - Effets à recevoir Clients Revenus des autres créances Frais sur effets (frais d'impayés) TVA sur autres biens et services LC n° ... - Nouvelle traite échéance 30/12/N 18 300 18 000 180 100 20 18 000 18 000 100 20 120 X X X X X 141