LA GESTION 12 Chapitre DU COMPTE BANQUE Ce chapitre va vous permettre de justifier l'intérêt du lettrage et du rapprochement bancaire, d'établir un état de rapprochement et de comptabiliser les écritures de régularisation. I Le lettrage des comptes de tiers Le lettrage permet de rapprocher, dans les comptes de tiers, les règlements avec les facturations. Il consiste à rechercher un compte de tiers (comptes clients et comptes fournisseurs) et à pointer, avec une lettre, les lignes correspondant à une même opération. Les opérations lettrées sont alors soldées. Les mouvements non lettrés correspondent à des montants non réglés ou à des erreurs d'enregistrement. A Les méthodes de lettrage Le lettrage peut être réalisé de deux façons : - soit un lettrage manuel : le comptable rapproche lui- même, compte par compte, les factures des règlements ; cette méthode est fastidieuse et nécessite un suivi régulier ; - soit un lettrage automatique : les logiciels de comptabilité disposent de cette fonctionnalité, permettant de rapprocher automatiquement les factures de leurs règlements ; cette méthode permet de gagner du temps mais s'avère moins fiable qu'un lettrage manuel, en particulier lorsqu'une entreprise émet ou reçoit des factures de montants identiques. B L'utilité du lettrage Le lettrage permet de : - connaître les factures fournisseurs qui restent à payer ; - connaître les factures clients en attente d'encaissement ; l'entreprise sera ainsi en mesure de relancer ses clients en cas de retard de paiement ; - préparer correctement la clôture d'un exercice comptable. 145