PARTIE 1 - Les opérations courantes réalisées avec les tiers TVA due Opérations Achats en UE Achats hors UE Achats de services en France Règlement d'achats de services Achats d'immobilisations Total 120 000 14 000 8 000 8 000 80 000 TVA due de septembre N = (120 000 + 14 000) - 8 000 - 80 000 = 134 000 - 88 000 = 46 000 4. Comptabilisation 30/09/N 44571 4452 4453 44562 44566 44551 TVA collectée TVA due intracommunautaire TVA due sur importations TVA sur immobilisations TVA sur autres biens et services TVA à décaisser Déclaration de TVA - septembre N 120 000 10 000 4 000 8 000 80 000 46 000 TVA collectée intracommunautaire et TVA due sur importations 10 000 4 000 TVA déductible sur immobilisations TVA sur ABS Observations 10 000 Acquisition intracommunautaire : TVA autoliquidée : 50 000 × 20 % = 10 000 4 000 TVA autoliquidée : 20 000 × 20 % = 4 000 TVA déductible au règlement (services sans option pour les débits du fournisseur) 6 000 TVA déductible au règlement (services sans option pour les débits du fournisseur) : (36 000 / 1,20) × 20 % = 6 000 TVA déductible à la facture : 40 000 x 20 % = 8 000 106